금융소득 종합과세, 한눈에 보기
이자와 배당을 받는 분이라면 한 해 합계가 2천만 원을 넘는지부터 보세요. 아래는 2026년 10월 27일 기준 소득세법과 조세특례제한법 조문, 국세청 안내를 정리한 내용입니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 이자소득이나 배당소득이 있는 개인 |
| 기준 | 이자소득과 배당소득을 합친 금액이 2천만 원을 넘으면 종합과세 |
| 2천만 원 이하 | 원천징수된 이자·배당은 종합소득과세표준 합산에서 빠짐 |
| 원천징수 | 그 밖의 이자소득·배당소득은 100분의 14 |
| 세액 계산 | 소득세법 제62조가 정한 두 금액 중 큰 금액 |
| 신고 | 종합소득세 확정신고, 매년 5월 1일~31일 |
내가 종합과세 대상인지 판별하기
- 한 해 동안 받은 이자와 배당을 합쳐 보세요. 예금 이자와 주식 배당금이 모두 이 합계에 들어가요.
- 합계가 2천만 원 이하이고 원천징수된 소득이면 종합소득 합산에서 빠져요.
- 합계가 2천만 원을 넘으면 종합과세 대상이에요.
- 근로소득이나 사업소득 금액을 더해서 2천만 원을 판단하지 마세요. 이 기준은 이자·배당 합계만 봅니다.
지급받은 이자·배당 내역은 금융회사 앱이나 지급 내역서에서 한 번에 모아 두면 합계를 보기 쉬워요. 합계가 2천만 원 근처라면 관할 세무서나 세무대리인에게 금액을 들고 가서 대상 여부를 미리 확인하세요.
세금은 어떻게 계산되나요
이자·배당 합계가 종합과세기준금액인 2천만 원을 넘으면, 종합소득 산출세액은 소득세법 제62조가 정한 두 금액 중 큰 금액으로 계산해요. 그래서 '2천만 원 초과분에만 세율을 곱한다'처럼 단순하게 생각하면 실제 세액과 어긋날 수 있어요.
두 금액의 세부 계산식은 조문에 있어요. 내 세액이 궁금하면 이자·배당 금액과 다른 소득을 정리해 관할 세무서나 세무대리인에게 계산을 부탁하는 것이 가장 정확합니다.
원천징수는 받을 때 한 번 떼는 세금이에요
그 밖의 이자소득과 그 밖의 배당소득의 원천징수세율은 100분의 14예요(소득세법 제129조 제1항). 지방소득세 등을 더한 실제 공제 금액은 지급 내역서에 찍힌 금액을 기준으로 보세요. 종합과세 대상이 되면 신고 때 이미 낸 원천징수세액이 얼마인지가 필요하니, 지급 내역서를 신고 때까지 보관해 두세요.
고배당 분리과세, 국세청 안내 정리
국세청은 2026년부터 고배당기업 주식의 배당소득을 종합소득과세표준에 합산하지 않는 '고배당 분리과세'가 도입됐다고 안내해요. 법령상 대상은 2028년 12월 31일이 속하는 사업연도까지 발생하는 배당소득 중 대통령령으로 정하는 금액입니다(조세특례제한법 제104조의27 제1항). 내 배당이 언제 지급분부터 해당하는지는 신고 전에 국세청 안내나 관할 세무서에서 확인하세요.
고배당기업은 법 제104조의27 제1항 기준으로 아래 세 가지를 갖춰야 해요.
- 해당 사업연도 종료일 현재 주권상장법인일 것(코넥스 상장기업과 일부 투자회사는 제외)
- 직전 사업연도 배당소득이 2024년 12월 31일이 속하는 사업연도보다 감소하지 않았을 것
- 직전 사업연도 배당성향이 40% 이상이거나, 25% 이상이면서 이익배당금액이 전전 사업연도 대비 10% 이상 증가할 것
세부 기준이 시행령에 따로 있을 수 있어서, 내가 가진 종목이 해당하는지는 증권사나 국세청 안내에서 확인하는 것이 안전해요. 분리과세 세율은 국세청 보도참고자료 '배당도 받고 세금혜택도 누리고...'(2026.3.9)에서 볼 수 있습니다.
신고 일정과 놓쳤을 때
종합과세 대상이면 이자·배당을 다른 소득과 합쳐 종합소득세로 신고해요. 종합소득 확정신고 기간은 소득세법 제70조에 따라 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 마지막 날이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날이 기한이에요(국세기본법 제5조). 2026년에는 5월 31일이 일요일이라 실제 기한이 6월 1일이었어요(국세청 안내). 다음 해 기한은 달력에 맞춰 달라지니 5월이 오면 국세청 안내로 날짜를 확인하세요.
지금 해 둘 일
- 올해 받은 이자와 배당을 지금까지 합산해 보세요. 금융회사 앱의 지급 내역을 모으면 빨라요.
- 합계가 2천만 원 근처라면 신고 전에 세무서나 세무대리인에게 미리 상담하세요.
- 배당주를 갖고 있다면 고배당 분리과세 대상인지 국세청 안내와 증권사 안내로 확인하세요.
- 다음 5월 종합소득세 신고 기간을 달력에 표시해 두세요.
자주 묻는 질문
금융소득종합과세 기준 금액이 얼마인가요?
이자소득과 배당소득을 합친 금액이 2천만 원을 넘으면 종합과세 대상이에요. 2천만 원 이하이고 원천징수된 이자·배당은 종합소득과세표준 합산에서 빠집니다(소득세법 제14조 제3항 제6호).
근로소득이 있으면 합쳐서 2천만 원을 따지나요?
아니요. 2천만 원 기준은 이자소득과 배당소득의 합계만 봐요. 근로소득이나 사업소득 금액을 더해 판단하지 않습니다.
이자·배당 원천징수 세율은 얼마인가요?
그 밖의 이자소득과 그 밖의 배당소득은 100분의 14예요(소득세법 제129조 제1항). 지방소득세 등을 더한 실제 공제 금액은 지급 내역서에 표시된 금액으로 확인하세요.
금융소득 2천만 원 초과분에만 세금이 늘어나나요?
단순히 초과분에만 세율을 곱하는 방식이 아니에요. 합계가 기준금액을 넘으면 종합소득 산출세액은 소득세법 제62조가 정한 두 금액 중 큰 금액으로 계산해요. 내 세액은 관할 세무서나 세무대리인에게 계산을 부탁하면 정확합니다.
금융소득종합과세는 언제 신고하나요?
종합소득세 확정신고 기간에 해요. 소득세법 제70조에 따라 매년 5월 1일부터 5월 31일까지이고, 마지막 날이 토·일·공휴일이면 다음 날이 기한이에요. 2026년에는 5월 31일이 일요일이라 6월 1일이 기한이었어요.
고배당 분리과세는 자동으로 적용되나요?
자동 적용이 아니에요. 국세청은 종합소득세 신고 때 분리과세 신청서를 제출해야 적용된다고 안내해요. 대상 배당이 있다면 5월 신고 전에 신청서를 챙기세요.
고배당 분리과세 대상 기업 요건은 무엇인가요?
조세특례제한법 제104조의27 제1항 기준으로 해당 사업연도 종료일 현재 주권상장법인일 것, 직전 사업연도 배당소득이 2024년 12월 31일이 속하는 사업연도보다 감소하지 않았을 것, 배당성향 40% 이상이거나 25% 이상이면서 이익배당금액이 전전 사업연도 대비 10% 이상 증가할 것을 갖춰야 해요. 세부 기준은 시행령에도 있을 수 있으니 증권사나 국세청 안내로 내 종목을 확인하세요.
이자·배당이 2천만 원 이하면 따로 신고할 게 있나요?
원천징수된 이자·배당은 종합소득과세표준 합산에서 빠지니, 이 소득 때문에 종합과세로 합산되는 일은 없어요. 다만 다른 소득 때문에 5월에 신고할 일이 있는지는 따로 확인하세요.
근거 자료
- 공식국가법령정보센터 소득세법 제14조(과세표준의 계산)
- 공식국가법령정보센터 소득세법 제62조(이자소득 등에 대한 종합과세 시 세액 계산의 특례)
- 공식국가법령정보센터 소득세법 제129조(원천징수세율)
- 공식국가법령정보센터 조세특례제한법 제104조의27(고배당기업 배당소득에 대한 분리과세 특례)
- 공식국세청 보도참고자료 '배당도 받고 세금혜택도 누리고...'(2026.3.9)
- 공식국가법령정보센터 소득세법 제70조(종합소득과세표준 확정신고)
- 공식국세청 종합소득세 기본정보 모두채움 신고 안내(납부)
- 공식국가법령정보센터 국세기본법 제5조(기한의 특례)
가격·일정은 확인일 기준입니다. 바뀐 내용을 발견하면 확인 후 이 항목을 고칩니다.