중소기업 취업자 소득세 감면, 한눈에 보기
중소기업에 취업한 청년과 60세 이상 등의 근로소득에 대한 소득세를 깎아 주는 감면 제도예요(조세특례제한법 제30조). 아래는 2026년 10월 27일 기준 현행 조문과 국세청 맞춤형 안내를 정리한 내용입니다. 취업 기한이 2026년 12월 31일이라 일몰이 가까운 제도라서 입사 시점을 먼저 보셔야 해요.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 취업 기한 | 2026년 12월 31일까지 취업하는 경우(현행 법 기준) |
| 청년 | 근로계약 체결일 현재 15~34세(군복무 기간 최대 6년 제외). 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득의 소득세 90% 감면, 한도는 과세기간별 200만 원 |
| 60세 이상 | 근로계약 체결일 현재 60세 이상. 취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득의 소득세 70% 감면 |
| 장애인·경력단절 근로자 | 같은 조문의 대상이에요. 요건을 충족하면 대상이 될 수 있어요 |
| 신청 | 근로자가 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사에 제출 |
| 제외 업종 | 2025년 2월 28일 이후 취업자부터 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업 |
일몰이 가까워요, 연말까지 취업이라면
조문상 취업 기한은 2026년 12월 31일이에요. 이 날까지 취업한 사람이 대상이고, 감면은 취업일부터 청년은 5년, 60세 이상은 3년이 되는 날이 속하는 달까지 이어집니다. 연말까지 입사할 예정이라면 입사 후 바로 회사에 감면신청서를 내세요. 감면은 근로자가 신청서를 내면 시작돼요.
2027년 이후 취업자에게도 적용될지는 연장 여부가 발표돼야 알 수 있어요. 연장 소식은 국회 발표와 국세청 공지, 고용 관련 공지에서 보시면 됩니다. 기한 이후에 취업하게 된다면 연장 소식이 나오기 전에는 감면 없이 받는 월급을 기준으로 계획을 세우시고, 연말정산 항목이나 국민취업지원제도 같은 다른 제도도 함께 살펴보세요.
나는 대상일까? 체크해 보세요
- 중소기업에 2026년 12월 31일까지 취업했어요(또는 취업할 예정이에요).
- 청년이라면 근로계약 체결일 현재 15~34세예요. 군복무 기간이 있다면 최대 6년까지 빼고 나이를 계산해요(국세청 안내).
- 60세 이상이라면 근로계약 체결일 현재 60세 이상이에요.
- 장애인이거나 경력단절 근로자라면 요건을 충족하는 경우 같은 조문의 대상이 될 수 있어요. 세부 요건은 국세청 맞춤형 안내 「중소기업 취업자 소득세 감면」에서 보세요.
- 회사가 감면 대상 업종이에요. 2025년 2월 28일 이후 취업자부터 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업은 제외돼요.
업종은 통계청장이 고시하는 한국표준산업분류 기준으로 판단하는데, 근로자가 직접 따지기는 어려워요. 회사 인사팀에 감면 대상 업종인지 먼저 물어보세요. 대상이 아니라면 청년 묶음의 다른 지원 제도를 이어서 살펴보세요.
신청 순서, 회사에 신청서를 내면 시작돼요
- 근로계약 체결일과 내 나이, 취업 시점이 2026년 12월 31일 이전인지 확인하세요.
- 회사 인사·총무에 회사가 감면 대상 업종인지, 감면신청서 양식과 제출 방법을 문의하세요.
- 「중소기업 취업자 소득세 감면신청서」를 회사(원천징수의무자)에 제출하세요. 이 신청서를 내면 감면이 시작돼요.
- 회사는 「중소기업 취업자 소득세 감면명세서」를 세무서에 냅니다. 신청받은 달의 다음 달 10일까지가 회사의 제출 기한이에요(조세특례제한법 제30조 제3항). 회사 안에서 정한 내부 마감과는 별개라는 점만 알아 두세요.
- 이미 퇴직했다면 주소지 관할 세무서장에게 신청할 수 있어요.
준비물
- 근로계약서: 청년과 60세 이상 나이를 근로계약 체결일 현재로 따지니, 체결일을 확인할 수 있어야 해요.
- 군복무 기간을 증명할 수 있는 서류: 군복무 기간은 최대 6년까지 빼고 나이를 계산해요.
- 회사가 안내하는 감면신청서 양식: 양식과 제출 방법은 회사 인사·총무 안내를 따르세요.
어긋났을 때와 일몰 이후
자주 묻는 질문
중소기업 취업자 소득세 감면 대상 나이가 어떻게 되나요?
청년은 근로계약 체결일 현재 15~34세예요. 군복무 기간이 있으면 최대 6년까지 빼고 계산합니다. 60세 이상은 근로계약 체결일 현재 60세 이상이면 대상이에요.
중소기업 취업자 소득세 감면은 몇 년 동안 받나요?
청년은 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 발생한 근로소득에 대해 소득세 90%를 감면받아요. 60세 이상은 취업일부터 3년이 되는 날이 속하는 달까지 소득세 70%를 감면받습니다.
중소기업 청년 소득세 감면 한도는 얼마인가요?
청년 감면의 한도는 과세기간별 200만 원이에요. 소득세의 90%를 감면받되 한도 안에서 적용됩니다.
중소기업 취업자 소득세 감면 신청은 어디에 하나요?
근로자가 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사(원천징수의무자)에 내면 돼요. 회사는 감면명세서를 세무서에 제출하고, 퇴직자는 주소지 관할 세무서장에게 신청할 수 있어요.
2027년에 취업해도 중소기업 취업자 소득세 감면을 받을 수 있나요?
현행 법 기준 취업 기한은 2026년 12월 31일이에요. 이후 취업자에게 적용될지는 연장 여부에 달려 있으니, 입사 전에 국세청 공지와 국회 발표, 고용 관련 공지에서 연장 소식을 확인하세요.
회사가 감면 대상 업종인지 어떻게 알 수 있나요?
업종은 한국표준산업분류 기준으로 판단해서 근로자가 직접 따지기 어려워요. 회사 인사팀에 문의하세요. 2025년 2월 28일 이후 취업자부터 통관업, 가상자산 매매·중개업, 수의업, 부동산 임대업은 제외됩니다.
근거 자료
가격·일정은 확인일 기준입니다. 바뀐 내용을 발견하면 확인 후 이 항목을 고칩니다.